Tie, kam ar to nav saistības, veriet ciet, jo tūlīt iekopēšu garu palagu ar valdības piedāvātiem četriem nodokļu variantiem.
A.god./ Ļ.cien. uzņēmuma vadītāj,
Darba grupa, kurā strādā gan stratēģiskie partneri no Ekonomikas, Labklājības un Finanšu ministrijām, gan eksperti no plaši pārstāvētām uzņēmēju organizācijām, patlaban intensīvi strādā pie nodokļu modeļa risinājuma mazajiem uzņēmējiem (ar mazu apgrozījumu), tostarp uzņēmējdarbības uzsācējiem. Padziļinātas izpētes un plašas viedokļu apmaiņas rezultātā ir ieskicēti vairāki iespējamie jauni nodokļu varianti. Izsvērta lēmuma pieņemšanai valdībā, ļoti būtisks ir pašu mazo uzņēmēju viedoklis.
Tāpēc, lūdzam, iepazīties ar zemāk uzskaitītajiem nodokļu modeļiem – vispārējo režīmu un četriem iespējamajiem mazo uzņēmumu nodokļa regulējuma variantiem, un anketā paust viedokli par Jūsu uzņēmumam vispiemērotāko, un otro vispiemērotāko no tiem.
Viena no izvērtēšanai piedāvāto modeļu atšķirībām ir valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) apmērs un samaksas kārtība. Tas ir ar likumu noteikts maksājums valsts budžeta kontā, no kura darbiniekiem, tostarp uzņēmumā nodarbinātajiem īpašniekam, tiek izmaksāti pabalsti – slimības laikā (B lapa), bezdarba, nelaimes, arodslimību un citos gadījumos, t.sk., pensija. Pabalstu apmērs tiek aprēķināts katrai personai individuāli, atbilstoši faktiski veiktajām VSAOI iemaksām. Tātad – jo lielākas iemaksas par personu veiktas, jo lielāks pabalsta apmērs.
Vispārējais nodokļu režīms
Vispārējo nodokļu režīmu patlaban izmanto parastas SIA, akciju sabiedrības, fiziskās personas nodokļu maksāšanā u.c. Piemēram, par darbinieku darba algām jāveic valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, jāmaksā riska nodeva. Par uzņēmuma peļņu jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis.
Tātad – veikto VSAOI iemaksu apmērs par uzņēmumā strādājošajiem ir atkarīgs no
izmaksātās algas.
Mazo uzņēmumu nodokļu regulējuma VARIANTS nr. 1
Esošais mikrouzņēmumu nodoklis 15% apmērā no apgrozījuma līdz 50 tūkst. EUR gadā (tas ir arī slieksnis, kad komersantam VIDā jāreģistrējas kā PVN maksātājam, ja 12 mēnešu laikā preču un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība sasniedz/pārsniedz 50 tūkst. EUR), kas ietver arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas. Pārsniedzot 50 tūkst. apgrozījumu gadā, uzņēmumam jāpāriet uz kādu no vispārējiem nodokļu maksāšanas režīmiem – SIA, nodokļu maksāšana kā fiziskai personai, u.c..
Tātad – veikto VSAOI iemaksu apmērs par uzņēmumā strādājošajiem atkarīgs no uzņēmuma apgrozījuma.
Mazo uzņēmumu nodokļu regulējuma VARIANTS nr. 2
Esošais mikrouzņēmumu nodoklis 15% apmērā no apgrozījuma līdz 50 tūkst. EUR gadā (tas ir arī slieksnis, kad komersantam VIDā jāreģistrējas kā PVN maksātājam, ja 12 mēnešu laikā preču un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība sasniedz/pārsniedz 50 tūkst. EUR), kas ietver arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas. Taču atšķirībā no VARIANTA nr. 1, režīms piemērojams uzņēmuma darbības pirmajos trīs gados, skaitot no uzņēmuma
reģistrācijas brīža. Pārsniedzot 50 tūkst. apgrozījumu, vai ceturtajā darbības gadā
2 uzņēmumam jāpāriet uz kādu no vispārējiem nodokļu maksāšanas režīmiem – SIA, nodokļu maksāšana kā fiziskai personai, u.c..
Arī šajā gadījumā veikto VSAOI iemaksu apmērs par uzņēmumā strādājošajiem pirmajos trīs gados atkarīgs no uzņēmuma apgrozījuma.
Mazo uzņēmumu nodokļu regulējuma VARIANTS nr. 3
Uzņēmums ar mikrouzņēmuma statusu maksā fiksētu nodokļa likmi – 5% no apgrozījuma līdz 50 tūkst. EUR gadā (esošais PVN reģistrācijas slieksnis), un papildus tam arī VSAOI – to aprēķina 34.09% apmērā no darbiniekam faktiski izmaksātās algas (bez limita). Tiek piemēroti arī izņēmumi (samazināts VSAOI maksājums) – pensionāriem, invalīdiem u.c.
grupām, saskaņā ar sociālo iemaksu kārtību. Papildu informācija par to:
http://www.vsaa.lv/lv/services/employees/contributions.
Pārsniedzot 50 tūkst. apgrozījumu gadā, uzņēmumam jāpāriet uz kādu no vispārējiem nodokļu maksāšanas režīmiem – parasts SIA, nodokļu maksāšana kā fiziskai personai, u.c.
Tātad – veikto VSAOI iemaksu apmērs atkarīgs no darbinieka algas. Ja alga ir 0 EUR, tad arī VSAOI ir 0 EUR un netiek piemērotas minimālās iemaksas.
Mazo uzņēmumu nodokļu regulējuma VARIANTS nr. 4
Uzņēmums, kurš nodarbina līdz 3 (trīs) darbiniekus, paziņo par uzņēmējdarbības uzsākšanu Valsts ieņēmumu dienestam un turpmāk veic fiksētu mēneša maksājumu – patentmaksu:
- 150 EUR mēnesī, ja tiek nodarbināts 1 (viens) darbinieks un uzņēmuma apgrozījums mēnesī nepārsniedz 1000 EUR (12 000 EUR gadā);
- 279,54 EUR mēnesī, ja tiek nodarbināti 2 (divi) darbinieki un uzņēmuma apgrozījums mēnesī nepārsniedz 1500 EUR (18 000 EUR gadā);
- 409,08 EUR mēnesī, ja tiek nodarbināti 3 (trīs) darbinieki un uzņēmuma apgrozījums mēnesī nepārsniedz 2000 EUR (24 000 EUR gadā).
Ja apgrozījuma limits mēnesī tiek sasniegts īsākā laikā, un/vai tiek nodarbināti 4 un vairāk darbinieki, uzņēmumam jāpāriet uz kādu no vispārējiem nodokļu maksāšanas režīmiem – SIA, nodokļu maksāšana kā fiziskai personai, u.c.. Papildu informācija:
https://likumi.lv/doc.php?id=285096Tātad - šajā variantā veiktās VSAOI iemaksas ir minimālas, jo sociālo iemaksu daļa
patentmaksā tiek aprēķināta kā no minimālās algas.
Jūsu viedoklis mums ir ļoti nozīmīgs, tāpēc pateicamies par atsaucību un Jūsu veltīto laiku aptaujas anketas aizpildīšanai!
Ar laba vēlējumiem,
Pētījumu centra SKDS vadītājs Arnis Kaktiņš
